一、物流企業(yè)在內(nèi)部控制中的突出問題

（一）內(nèi)控意識淡薄。物流企業(yè)的內(nèi)部控制意識淡薄，一些企業(yè)不重視內(nèi)部控制，不能在發(fā)展過程中正確認識到內(nèi)部控制的重要性。同時，企業(yè)的內(nèi)控意識還存在很大的局限性，很多企業(yè)的管理者在經(jīng)營管理過程中沒有對內(nèi)控有一個正確的認識，把它當作是一個可有可無的東西，并不認為內(nèi)控對于一個企業(yè)來說有多么重要。甚至有的企業(yè)根本就不知道內(nèi)部控制是什么東西。這也就導致了物流企業(yè)的內(nèi)部控制水平不高，使物流企業(yè)在發(fā)展中存在很多隱患，嚴重影響了企業(yè)的正常經(jīng)營。同時，還會導致很多內(nèi)部控制制度不健全和執(zhí)行不力的情況發(fā)生，使企業(yè)無法對風險進行及時防范和預警。（二）缺乏對內(nèi)控的重視。我國物流企業(yè)主要以個體經(jīng)營為主，并沒有形成規(guī)范化的管理。物流企業(yè)的管理者認為，內(nèi)控制度只是為了給企業(yè)的管理提供一個管理手段，并沒有認識到內(nèi)部控制對于物流企業(yè)的重要性。很多物流企業(yè)在進行內(nèi)控建設時，只是將其作為一種管理手段，對其并沒有在思想上引起重視。此外，一些物流企業(yè)的管理者并不清楚內(nèi)控制度對于企業(yè)管理的作用。尤其是一些剛剛進入物流行業(yè)的管理者，他們認為內(nèi)部控制主要是為了幫助企業(yè)規(guī)范和提高管理水平，但是真正應用到實際工作中時又沒有取得良好效果。這種認識上的偏差給物流企業(yè)建設內(nèi)控制度帶來了很大的困難。（三）人員素質(zhì)偏低。隨著物流行業(yè)的飛速發(fā)展，對物流企業(yè)從業(yè)人員的要求也越來越高。但目前很多物流企業(yè)從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)普遍較低，尤其是一線的操作員工，大部分都是一些經(jīng)驗不太豐富的普工，其知識結構也不能滿足企業(yè)的需求。同時，由于物流企業(yè)的管理人員缺乏科學的管理意識，也缺乏必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，這些都大大降低了物流企業(yè)的運行效率。所以，物流企業(yè)要加強對員工技能培訓和素質(zhì)教育，培養(yǎng)一批高素質(zhì)、專業(yè)化人才。（四）內(nèi)部控制體系建設不夠完善。物流企業(yè)在內(nèi)部控制體系建設方面存在很多問題，導致企業(yè)的發(fā)展受到很大的阻礙。比如：第一，缺乏完善的內(nèi)部控制體系，對于物流企業(yè)的內(nèi)部控制來說，其不僅僅需要內(nèi)部人員對自身所處的位置和職責進行明確的劃分，更重要的是需要制定出一套科學、合理、完善的內(nèi)部控制體系，這就需要企業(yè)提高員工對內(nèi)部控制的認識，重視其內(nèi)部控制體系建設。第二，缺乏對企業(yè)關鍵崗位和重要崗位人員的監(jiān)督。一些物流企業(yè)在建立內(nèi)控制度時，只重視其內(nèi)容和形式，但是卻忽視了對關鍵崗位人員的監(jiān)督管理工作，導致很多關鍵崗位人員都是一些閑人，一些工作能力不強但善于鉆營、鉆空子的人員都混在其中，給企業(yè)造成了一定的經(jīng)濟損失。（五）沒有構建起良好的風險控制系統(tǒng)。物流企業(yè)雖然具有較強的風險管理能力，但也存在很多問題，比如：物流企業(yè)的人員素質(zhì)低，沒有風險控制意識；沒有完善的風險控制體系，也沒有相關的規(guī)章制度和標準；在遇到風險時不能積極應對，不能及時解決。這樣就會導致物流企業(yè)的經(jīng)營活動受到很大的影響。因此，物流企業(yè)需要構建良好的風險控制系統(tǒng)，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，提高人員的素質(zhì)和業(yè)務能力。另外，還要建立起良好的風險預警系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在問題。

 

二、物流企業(yè)內(nèi)部控制突出問題的應對措施

內(nèi)部控制是物流企業(yè)生存和發(fā)展的根本，也是提高企業(yè)經(jīng)濟效益、避免經(jīng)濟風險、提升經(jīng)營效率和管理水平的關鍵。在分析物流企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的基礎上，從完善內(nèi)控機制、健全內(nèi)控制度、加強物流業(yè)務風險識別和防控等方面提出了對策建議。（一）強化內(nèi)部控制意識。物流企業(yè)內(nèi)部控制意識不強，因此，物流企業(yè)要加強對員工風險防控意識教育、增強風險防范意識和能力。首先是要建立健全制度體系和管理機制，在此基礎上以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為指導，充分發(fā)揮職能部門作用。其次是要強化員工的風險防控意識，通過制定一系列具體措施、明確崗位職責、加強流程管理等手段來不斷強化員工的風險防控意識。只有這樣，才能真正將內(nèi)控制度落到實處。（二）加強內(nèi)部控制的重視與監(jiān)管。第一，要加強對內(nèi)部控制的重視與監(jiān)管，明確企業(yè)內(nèi)部控制建設目標，制定具體的實施方案。一方面，企業(yè)管理層要高度重視內(nèi)控工作。要把內(nèi)控制度建設納入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的重要內(nèi)容之中，明確各部門在內(nèi)控建設中的職責，細化內(nèi)控管理工作內(nèi)容，保證物流業(yè)務合法合規(guī)。另一方面，要加強內(nèi)部控制建設的監(jiān)督，建立完善的監(jiān)督體系，設立專門監(jiān)督部門或崗位對內(nèi)部控制建設情況進行監(jiān)督管理。此外，還要完善內(nèi)部控制流程及相關信息系統(tǒng)的建設，充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作的作用。第二，加強內(nèi)部控制的信息化建設，提高企業(yè)信息傳遞效率和準確度。物流企業(yè)應根據(jù)業(yè)務特點和風險管理要求構建風險管理信息系統(tǒng)。同時建立健全存貨管理、固定資產(chǎn)管理等信息系統(tǒng)。（三）提升人員綜合能力。建立有效的激勵機制，要加大對內(nèi)部控制建設和執(zhí)行的績效考核力度，尤其是要加強對內(nèi)控建設過程中風險防控、信息披露、財務報告等方面的考核力度。同時，要在薪酬分配上有所傾斜，在薪酬發(fā)放上要有所體現(xiàn)，做到獎罰分明。當然，這一過程還需要企業(yè)內(nèi)部的參與和配合。作為企業(yè)內(nèi)部的人員，一方面要積極參與到企業(yè)的內(nèi)部控制建設中去；另一方面也需要掌握更多更新的知識和技能，特別是在互聯(lián)網(wǎng)時代下對于信息技術以及財務管理等方面的能力。另外，還應提高財會人員專業(yè)素質(zhì)和技能，加強會計工作人員專業(yè)培訓。財會人員必須具備與所從事業(yè)務相適應的專業(yè)知識、技能和職業(yè)道德。應加強財會人員綜合素質(zhì)培訓和考核評價力度，不斷提高從業(yè)人員專業(yè)素養(yǎng)、業(yè)務能力和職業(yè)操守。（四）構建和完善內(nèi)部控制體系。首先，從企業(yè)的實際出發(fā)，建立健全與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相適應的內(nèi)部控制體系。物流企業(yè)要根據(jù)自身的業(yè)務流程和管理方式，確定合適的風險點，確定風險點的識別、評估和應對措施。其次，建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度和規(guī)章制度，包括但不限于業(yè)務操作流程、業(yè)務管理辦法等。再者，強化內(nèi)控管理制度和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。物流企業(yè)在制定制度時要考慮到企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、市場需求、員工素質(zhì)等多方面因素，同時要加強日常監(jiān)督檢查工作。最后，根據(jù)風險評估結果設置風險管理部門或崗位。根據(jù)風險評估結果來制定內(nèi)部控制的政策和程序，將企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行過程中的關鍵環(huán)節(jié)分離出來，分別設置不同部門或崗位進行控制。最后，建立績效評價體系。評價指標應與內(nèi)控目標相一致。同時將評價結果與員工收入相掛鉤，加大獎懲力度。（五）建起良好的風險控制系統(tǒng)。物流企業(yè)經(jīng)營范圍廣泛，業(yè)務涉及各個領域，在做好基礎管理工作的同時，也要注重風險管控。在企業(yè)內(nèi)部，應設立專門的風險管理部門，按照職責分工建立起完善的內(nèi)部控制體系。在業(yè)務開展過程中要認真落實好“三重一大”、合同管理、公章管理等制度。對重要的業(yè)務環(huán)節(jié)，應設立風險管理崗位和相應的監(jiān)督、審核和制衡機制，同時建立風險信息收集分析系統(tǒng)，隨時掌握本企業(yè)運營過程中所發(fā)生的異常情況，及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避經(jīng)營風險。一是對每一項業(yè)務開展前都要進行充分的調(diào)研和論證，明確開展該業(yè)務對本企業(yè)來說是否有意義、有收益空間。二是要科學制定經(jīng)營計劃和費用預算。在制定經(jīng)營計劃時，應與本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃相結合，與本企業(yè)的資源狀況、市場情況相結合，與本企業(yè)的現(xiàn)有管理水平相結合，使各項預算目標更具科學性、合理性。

 

結束語

內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其核心是內(nèi)部的相互制約，這種制約主要包括企業(yè)自身對資源配置的制約和對員工行為的制約。因此，企業(yè)在經(jīng)營過程中應建立內(nèi)部控制制度，通過完善內(nèi)部控制機制，做到制度有據(jù)、執(zhí)行有力、監(jiān)督有力，才能促進企業(yè)健康發(fā)展。同時，企業(yè)還應重視利用互聯(lián)網(wǎng)技術和信息化手段，進行有效的信息化控制，通過信息系統(tǒng)監(jiān)控企業(yè)經(jīng)濟活動、防范經(jīng)營風險。此外，還應加強對員工的教育和培訓工作，提升員工的職業(yè)素養(yǎng)和風險防范意識；同時還應完善風險評估機制、建立業(yè)務流程設計機制、加大監(jiān)督檢查力度、落實責任追究機制等。通過這些措施，物流企業(yè)可以在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。但由于物流企業(yè)是新興行業(yè)，發(fā)展時間較短，所以還有很多問題需要不斷解決。相信隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善和發(fā)展，物流行業(yè)將會得到快速發(fā)展。